Các bút toán đầu kỳ phải làm khi lên sổ sách kế toán

- Kết chuyển Lãi Lỗ năm trước sang năm nay (căn cứ vào số dư TK 421 – TK 4212 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối) trên Bảng Cân đối phát sinh Tài khoản của năm trước): đưa ra 2 TH

TH1: Nếu TK 4212 có số dư bên Nợ: ta xác định rằng Doanh nghiệp này tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh năm trước là Lỗ.

Chúng ta thực hiện bút toán kết chuyển

Nợ TK 4211 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của năm trước

Có TK 4212 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay

TH2: Nếu TK 4212 có số dư bên Có: ta xác định rằng Doanh nghiệp này tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh năm trước là Lãi

- Chúng ta thực hiện bút toán kết chuyển

Nợ TK 4212 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của năm nay

Có TK 4211 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước

- Hạch toán chi phí thuế Môn bài phải nộp trong năm nay

Đưa ra bút toán: Nợ TK 6422 - CP Quản lý Doanh nghiệp

                            Có TK 3338 - Các loại thuế khác

Khi nộp thuế Môn bài: Kế toán hạch toán theo 2 Trường hợp:

TH1: Nếu nộp bằng Tiền mặt Việt Nam Đồng – TK 1111

            Nợ TK 3338

            Có TK 1111

TH2: Nếu nộp thuế bằng chuyển khoản - Tiền Việt Nam Đồng gửi Ngân hàng – TK 1121

            Nợ TK 3338

            Có TK 1121

Bài viết đọc thêm: Lập các bút toán bằng chứng từ