Khóa học

Hướng dẫn kiểm tra báo cáo tài chính và quyết toán thuế 2016

29/03/2017 16:48

Chỉ còn vài ngày nữa là kết thúc kỳ quyết toán thuế và làm BCTC năm 2016. Chắc hẳn các kế toán đang trong công đoạn gấp rút làm cũng như rà soát đối chiếu khớp số liệu cho hợp lý để hoàn thành công việc

1. Ghi nhận thuế môn bài đầu năm tài chính

a) Ghi nhận thuế môn bài phải nộp
Nợ TK 6422/6425

Có Tài Khoản 3338
b) Chi tiền nộp thuế môn bài
Nợ 3338

Có 111/112

2. Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối đầu năm

a) Trường hợp có lãi ghi:
Nợ Tài Khoản 4212

Có TK 4211
b) Tình huống lỗ ghi:
Nợ TK 4211

Có Tài Khoản 4212

3. Tính và nộp thuế TNDN tạm tính => hạch toán

+ Căn cứ số thuế TNDN phải nộp vào Ngân sách Nhà nước quý theo quy định
Nợ Tài Khoản 8211

Có Tài Khoản 3334

+ Khi nộp tiền thuế TNDN vào NSNN, ghi:
Nợ Tài Khoản 3334

Có TK 111, 112,. . .

+ Cuối năm, lúc xác định số thuế TNDN phải nộp của năm tài chính:

- Nếu như số thuế TNDN thực tế phải nộp nhỏ hơn số thuế Thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch ghi:
Nợ TK 3334

Có TK 8211
- Nếu như số thuế TNDN thực tế phải nộp to hơn số thuế Thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch phải nộp thiếu, ghi:
Nợ TK 8211

Có TK 3334
- Khi thực nộp số chênh lệch thiếu về thuế Thu nhập doanh nghiệp vào Ngân sách Nhà nước, ghi:
Nợ TK 3334

Có các Tài Khoản 111, 112

4. Nguồn tiền mặt

Thường các chủ Cty bỏ tiền tùi để mua hàng, trả chi phí nhưng ko có giấy tờ gì nên quỹ thiếu hụt

=> Hợp đồng mượn tiền của sếp để bù đắp vào.

5. Tiền ngân hàng

Có bao nhiêu TK NH thì nhớ lấy bấy nhiêu sổ thu về để đối chiếu, kể cả các TK ko có phát sinh.

6. Thuế GTGT khấu trừ

Kiểm trả xem số dư ở chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT tháng 12/2016 hoặc quý 04/2016 so với số dư ở TK 1331 như thế nào?

- Thường ngày nếu như hóa đơn tháng/ quý nào khai tháng/quý đấy thì kết quả nó bằng nhau
- Trái lại hóa đơn mua vào khai ko đúng tháng/quý

=> Số dư nợ Tài Khoản 1331 sẽ lớn hơn hoặc bằng số dư ở chỉ tiêu 43

7. Công nợ phải thu phải trả

Làm biên bản đối chiếu công nợ phải thu, phải trả cho đến hết 31/12/2016

8. Tiền tạm ứng

Kiểm tra đồi chiếu để hoàn ứng nếu ứng mà chưa xài hết.

9. Hàng tồn kho

- Kiểm tra hàng nhập đã ok chưa?

- Xuất hàng đã tính giá xuất kho chưa?
- Tuyệt đối ko để xuất quá số lượng hàng tồn kho hiện có.
- Lập đề phòng gì không?

10. Phân bổ chi phí trả trước

- Đã phân bổ chưa?
- Loại chi phí nào hợp lý? chi phí nào không hợp lý?

11. TSCĐ

- Đã khấu hao chưa?
- Chi phí khấu hao nào hợp lý?

- Chi phí nào chưa hợp lý?

12. Thuế phải nộp

Lên thuế xin tình hình thuế năm 2016 để về đối chiếu cho nhanh
- Thuế môn bài? định khoản chi phí và đóng tiền chưa?
- Thuế GTGT? Căn cứ khai báo, chứng từ nộp thuế và định khoản để xem đúng chưa?
- Thuế TNCN? Thuế TNCN nhớ làm quyết toán năm để có số chuẩn xác khi lên báo cáo tài chính.
- Thuế TNDN? Thuế Thu nhập doanh nghiệp lưu ý những bút toán Nợ 8211 Có 3334, Nợ 3334 Có 8211 lúc có phát sinh nộp hằng quý, cuối năm
- Thuế khác?

13. Lương, BHXH, BHYT, BHTN, CPCĐ, thuế TNCN

- Hạch toán lương chưa?
- Đã trích những khoản theo lương chưa?
- Đối chiếu với cơ quan bảo hiểm đã ok chưa?

14. Những khoản tiền vay, mượn

=> Kiểm tra lại kỹ để hoàn trả

15. Doanh thu

Doanh thu nào chịu thuế TNDN? doanh thu nào không?
- Doanh thu bán hàng?
- Doanh thu tài chính?
- Doanh thu khác?

16. Giá vốn

- Giá vốn được trừ và giá vốn ko được trừ?
- Căn cứ để tính giá thành là gì? có vượt định mức cho phép không?
- Đã định khoản, tập hợp, kết chuyển giá vốn chưa?